Por que o IRS planeja adicionar um imposto de 28% sobre NFT Collectibles

O Internal Revenue Service e o Departamento do Tesouro dos Estados Unidos buscaram feedback sobre os planos de tratar os NFTs da mesma forma que os colecionáveis ​​tradicionais, como obras de arte para fins tributários.

Se novas regras forem impostas, eles poderão ver os detentores de tokens não fungíveis pagando até 28% em impostos sobre suas participações.

A Receita Federal quer tributar NFTs

Para colecionadores de NFTs, isso significaria que eles deveriam considerar seus tokens semelhantes a suas contrapartes mais tangíveis, como arte, colecionáveis, selos, pedras preciosas e vinhos vintage.

Além disso, o declaração de IRS também sinalizou sua intenção de definir tokens não fungíveis como colecionáveis ​​antes de obter mais orientações sobre o assunto.

Para complicar ainda mais, os NFTs que certificam a propriedade de um item ou propriedade física seriam tributados de acordo depois que uma análise "look-through" fosse realizada no token. Isso pode significar que o IRS identificaria o token não fungível como um análogo do ativo que representa. No entanto, isso também significa que o NFT seria responsável por medidas tributárias semelhantes se seu ativo subjacente também fosse considerado um item colecionável.

Embora essas possíveis novas regras e regulamentos possam ser difíceis para os investidores acompanharem, o que elas realmente significam para os detentores de NFT?

Como funciona a tributação de colecionáveis?

Então, como funciona a tributação sobre itens colecionáveis ​​tradicionais em primeiro lugar? Quando se trata de bens de capital detidos há mais de um ano, eles podem estar sujeitos a taxas de imposto relativamente brandas, dependendo do perfil fiscal do titular. De um modo geral, eles podem chegar a 0%, 15% ou 20%.

Apesar disso, se o ganho de capital estiver relacionado a um item colecionável, a taxa máxima de ganhos de capital de longo prazo pode chegar a 28%. Aos olhos do IRS, um item colecionável pode ser qualquer obra de arte, antiguidades, pedras preciosas, selos, metais, música instrumentos, ou qualquer outra propriedade física que seja considerada colecionável por natureza para o IRS.

Como a tributação de colecionáveis ​​se aplica aos NFTs?

O O mercado de NFT experimentou uma queda no volume após grandes volumes de negociação registrados em 2021 e no início de 2022.

Devido à queda no sentimento do mercado, o volume de negociação de NFT caiu 77%, para US$ 1,7 bilhão no terceiro trimestre de 2022, em comparação com o segundo trimestre de 2022, que foi avaliado em US$ 7,4 bilhões. Como mostra o gráfico abaixo, esses volumes continuaram diminuindo em 2023, com o volume de vendas de NFT caindo para menos de 6.000 em março de 2023, apesar de um breve pico em 2022 atingindo 120.000 em volume.

Embora essa desistência seja preocupante para os cobradores, ela pode ajudar os detentores a contornar o imposto sobre ganhos de capital ao vender seus NFTs por meio de processos como colheita de perda de imposto de criptografia.

No entanto, para os investidores que permanecem otimistas sobre as perspectivas de longo prazo dos NFTs, comprar neste momento poderia incorrer em impostos mais altos sobre os lucros obtidos com a compra no fundo do mercado para vender a um preço lucro. Embora, ao mesmo tempo, essas cobranças possam se resumir a como nós, e o IRS, definimos nossas NFTs.

A imposição de uma "análise geral" para descobrir se um NFT é um colecionável também pode abrir a porta para novas interpretações para o propósito de NFTs.

De acordo com a seção 408(m) do código tributário federal, um colecionável é uma propriedade pessoal tangível, como uma obra de arte, tapete, antiguidade, metal ou joia, selo ou moeda ou bebida alcoólica. Isso significa que, se uma análise de verificação de um NFT certificar a propriedade de um ativo físico como uma joia, ele será considerado um item colecionável. No entanto, se o NFT certificar o direito à terra, isso não seria considerado um colecionável.

Para esclarecer (ou complicar) ainda mais, a terra virtual, como a propriedade do metaverso, não é considerada um item colecionável, de acordo com o IRS. Isso significa que alguns tokens de utilidade podem ser imunes ao escrutínio. O que levanta a questão, o que você possui quando compra um NFT?

Primeira olhada no futuro da tributação NFT

Embora os planos do IRS ainda estejam sujeitos a feedback, estes novos planos representam um importante passo para fornecer aos proprietários de NFT uma visão sobre como o futuro da tributação pode parecer para seus ativos.

Indivíduos que compram e negociam criptomoedas e NFTs devem estar cientes das implicações fiscais e criptomoedas e NFTs as bolsas precisam começar a promover programas de alfabetização fiscal para ajudar os coletores a evitar problemas mais adiante linha.

Com a perspectiva de um imposto sobre ganhos de capital de 28% substituindo a antiga taxa de 15% que se aplica a muitas outras formas de ativos, é provável que a notícia represente mais desafios para um ecossistema NFT que luta para manter os volumes de negociação no passado ano. Ainda assim, esses planos de medidas tributárias mais abrangentes ajudarão a aliviar a incerteza que paira sobre o mercado.

Embora pedidos de contestação judicial para contestar essas medidas tenham sido atendidos, vale a pena reiterando que estas são medidas preliminares de orientação e podem estar sujeitas a alterações muitas vezes em o futuro. Com as principais ramificações do mercado de NFT dependendo dos caprichos do IRS, a eventual decisão sobre esses planos terá um peso significativo.