Os tokens não fungíveis, ou NFTs para abreviar, conquistaram o mundo nos últimos anos. Esses ativos digitais podem assumir várias formas e oferecer uma variedade de utilidades, mas o que acontece quando a tributação entra em jogo para os detentores de NFT?
NFTs ao longo dos anos
Nos últimos anos, você provavelmente se deparou diferentes coleções NFT como o Bored Ape Yacht Club ou o CryptoPunks, que abriram caminho para o frenesi dos colecionadores pela variedade de obras de arte exclusivas. Como alternativa, você pode ter começado a coletar NFTs em plataformas de jogos como Sorare ou NBA Top Shot.
Existem muitas diferenças casos de uso para NFTs disponíveis hoje, e sua utilidade só está aumentando devido à sua natureza não fungível. Isso significa que, no futuro, nossos NFTs poderão fornecer acesso a conteúdo VIP online ou assumir a forma de acessórios da moda para avatares online.
No que diz respeito aos tokens não fungíveis, o potencial é quase ilimitado. Mas e as questões tributárias? Os NFTs são tributados da mesma forma que as criptomoedas? Ou eles são considerados diferentes de Bitcoin, Ethereum e Dogecoin?
Com isso em mente, vamos dar uma olhada mais profunda na tributação NFT, como ela funciona e quanto os investidores ou criadores podem esperar pagar.
Os NFTs nem sempre são tributados da mesma forma que as criptomoedas
Primeiro, é importante observar que suas leis de tributação NFT provavelmente variam de acordo com sua localização geográfica, e o imposto que você paga pode ser consideravelmente diferente dependendo de onde você mora.
Nos EUA, o IRS ofereceu orientações sobre a tributação de criptomoedas, que podem ser encontradas em Aviso 2014-21 [PDF] e Decisão de receita 2019-24 [PDF]. Esta orientação também oferece informações sobre como gerenciar NFTs especificamente, e há algumas diferenças importantes a serem lembradas.
Crucialmente, como os NFTs não são intercambiáveis da mesma forma que criptomoedas como Bitcoin e Ethereum, muitos tokens não fungíveis são considerados colecionáveis em vez de criptomoedas. Essa é uma distinção importante e significa que, se você possui criptomoedas e NFTs, não deve considerá-los como a mesma entidade.
Em março de 2023, o IRS confirmou [PDF] sua intenção de tributar alguns NFTs como colecionáveis, como obras de arte ou antiguidades. Se seus NFTs fossem considerados colecionáveis, eles seriam sujeita a uma taxa de 28%, que pesa mais do que as taxas atuais de imposto sobre ganhos de capital.
No entanto, se o seu NFT é considerado um item colecionável, depende do resultado de uma “análise geral” do IRS, que considerará se um token foi definido no código tributário.
Embora esteja claro que o IRS precisa acompanhar a maré de novos casos de uso emergentes para NFTs, podemos já determinam que os NFTs que estão em conformidade com as propriedades dos colecionáveis são mais prováveis de serem definidos como tal:
- Trabalho de arte
- Ornamento ou móveis antigos
- Pedras preciosas ou metais
- moedas ou selos
- Álcool vintage como vinho
- Qualquer outra forma de propriedade definida como um item colecionável
Isso significaria que a arte colecionável, como Bored Ape Yacht Club ou outros NFTs visuais, poderia ser considerada colecionável e tributada.
Como eles são projetados para serem coletados como obras de arte digitais, a arte e a fotografia compráveis em trocas como OpenSea podem ser considerados itens colecionáveis, mas categorias como jogos e associações podem ter ramificações diferentes em termos de tributação.
Da mesma forma, lotes de terrenos virtuais no metaverso ou outros ambientes digitais como NFTs não podem ser considerados itens colecionáveis. por causa de seus níveis mais complexos de utilidade e falta de presença na Seção 408(m)(2) do código tributário, para o qual o IRS está buscando orientação sobre sua aplicação para NFTs.
Até que orientações adicionais sejam emitidas, o IRS pretende determinar quando um NFT é tratado como um item colecionável usando uma "análise de consulta". Debaixo de análise de look-through, uma NFT é tratada como cobrável se o direito ou ativo associado à NFT se enquadrar na definição de cobrável no imposto código. Por exemplo, uma joia é um item colecionável de acordo com a seção 408(m); portanto, um NFT que certifica a propriedade de uma joia é um item colecionável.
Você será tributado por vender NFTs?
Você será tributado pela venda de suas NFTs, mas o valor a ser pago dependerá do seu localização geográfica e se você é o criador original ou simplesmente está vendendo seu NFT como um investimento.
Na maioria dos casos, os vendedores de NFTs são obrigados a pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital sobre quaisquer lucros obtidos. No entanto, algumas nações têm uma abordagem mais idiossincrática para a tributação de tokens não fungíveis, por isso é essencial que você faça sua pesquisa para garantir que pagará o valor certo.
Devido à funcionalidade dos NFTs, o IRS está atualmente avaliando se um NFT poderia ser tratado mais como um item colecionável caso a caso até que orientações adicionais sejam emitidas. Isso significa que, mais uma vez, a pesquisa é fundamental.
Como o imposto NFT afeta os criadores?
Embora a criação de um NFT em si não seja um evento tributável, a venda de um é. Isso significa que os artistas ou criadores de NFT são obrigados a pagar impostos sobre os lucros que levam para casa.
Embora esses lucros não sejam considerados ganhos, eles são rendimentos e, portanto, estão sujeitos à taxa de imposto de renda normal. Se você trabalha por conta própria, essa taxa seria de 15,3% nos EUA, e isso se aplica até mesmo se você for pago em um ambiente cripto peer-to-peer em vez de uma transação de mercado.
Também é importante notar que o imposto sobre trabalho autônomo difere das taxas regulares de imposto de renda de 10% a 37%, e o processo provavelmente exigirá a determinação de quanto seus ganhos líquidos ao longo do ano estão sujeitos imposto de auto-emprego.
A pesquisa é sempre fundamental na tributação de criptomoedas
O cenário regulatório em torno da criptografia pode mudar rapidamente. Com isso em mente, é importante evitar descansar sobre os louros ao entender como suas NFTs são tributadas.
Além disso, observe que seu país de residência pode ter ideias diferentes sobre a tributação NFT do que o IRS. Embora as vendas NFT do Reino Unido sejam passíveis de tributação sobre ganhos de capital, elas podem ser diferentes em outras jurisdições.
À medida que o cenário de criptomoedas e NFT amadurece, veremos mais consistência no mercado. Os órgãos reguladores esclarecerão como seus tokens não fungíveis devem ser tributados. Até então, a pesquisa deve ser primordial, independentemente de onde você está comprando e vendendo seus NFTs.